銀行外匯業(yè)務的內(nèi)控評估體系作用和方法

　　這篇金融工程師論文發(fā)表了銀行外匯業(yè)務的內(nèi)控評估體系作用和方法，銀行金融機構(gòu)的外匯業(yè)務在于評價銀行外匯業(yè)務內(nèi)控狀況，那么構(gòu)建銀行外匯業(yè)務內(nèi)控評估體系可以起到哪些作用了?論文探索研究了評估指標體系構(gòu)建、評估方法，為提高外匯業(yè)務內(nèi)控水平提供參考。

　　關鍵詞：金融工程師論文,外匯,內(nèi)控,評估

　　一、引言

　　經(jīng)濟和金融全球化的不斷深入，外匯業(yè)務和外匯市場快速發(fā)展，銀行開展外匯業(yè)務面臨日益嚴重的金融風險。另一方面，隨著外匯管理放管服改革不斷深化，銀行外匯業(yè)務內(nèi)部控制責任更重、要求更高、困難更多、風險更大。外匯管理部門如何從銀行外匯業(yè)務內(nèi)部控制的政策、程序、制度和方法的健全性、有效性和可行性進行評估，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，梳理辦理外匯業(yè)務的主要風險點，最終通過督促，引導銀行逐步形成自律商業(yè)倫理、有效落實展業(yè)要求并準確傳導外匯管理政策，成為值得探討研究的現(xiàn)實課題。

　　二、構(gòu)建銀行外匯業(yè)務內(nèi)控評估體系的目的和作用

　　1.改善銀行的外匯業(yè)務內(nèi)部控制架構(gòu)。通過對銀行合規(guī)與內(nèi)部控制狀況的評估，提供明確的內(nèi)控指導框架，提高銀行內(nèi)控建設的能動性，從而有效克服銀行內(nèi)部控制缺乏效率的情況，如內(nèi)控有間斷、內(nèi)控政策零散、內(nèi)控環(huán)節(jié)控制過度等問題。2.為外匯管理部門的事中事后監(jiān)管奠定基礎，切實提高銀行外匯業(yè)務監(jiān)管效率。內(nèi)部控制評價是對現(xiàn)有外匯監(jiān)管方式的完善和補充，對于優(yōu)化監(jiān)管資源配置，提高監(jiān)管效能具有很強的現(xiàn)實意義。3.促進銀行外匯業(yè)務合規(guī)管理。評估真實性與合規(guī)性審核的效果，促進銀行各項外匯業(yè)務活動遵守外匯管理部門規(guī)定，符合監(jiān)管當局要求，提高合規(guī)風險管理水平。4.增強外匯管理部門服務和監(jiān)管銀行的效能。通過開展評估，進一步增強當前外匯管理部門對銀行外匯業(yè)務的實質(zhì)性了解，提高外匯管理部門人員業(yè)務能力，更好服務與監(jiān)管銀行外匯業(yè)務。

　　三、銀行外匯業(yè)務內(nèi)控評估的總體框架分析

　　銀行外匯業(yè)務控制評估作為一個系統(tǒng)性活動，是指采取問卷調(diào)查、訪談問詢、業(yè)務測試、流程繪制分析和評價等方法，考察銀行外匯業(yè)務內(nèi)部控制體系構(gòu)建情況、內(nèi)部管理控制實施及其運行結(jié)果。外匯業(yè)務內(nèi)部控制評估大致包括兩個方面，一是外匯業(yè)務包括國際收支、經(jīng)常項目業(yè)務、資本項目業(yè)務在內(nèi)的過程評價;二是主要外匯業(yè)務結(jié)果或者效果評價。

　　1.外匯業(yè)務的過程評價。外匯業(yè)務的過程評價內(nèi)容較為廣泛，包括對銀行外匯業(yè)務的控制環(huán)境、控制措施、主要風險識別情況及內(nèi)部評估情況、外匯業(yè)務運行風險監(jiān)督考核及糾正、外匯信息溝通及反饋等方面的評價。一是外匯業(yè)務內(nèi)部控制環(huán)境。主要考察銀行公司治理結(jié)構(gòu)、主要控制目標、內(nèi)部控制政策、外匯業(yè)務組織架構(gòu)、相關人力資源管理和銀行外匯業(yè)務文化理念等情況。二是風險識別與評估。考察銀行開展外匯業(yè)務活動對各類可能發(fā)生的業(yè)務如何進行識別與評估。三是內(nèi)部控制措施。考察銀行依據(jù)現(xiàn)有的控制措施或程序?qū)ν鈪R業(yè)務活動進行控制的情況。四是監(jiān)督評價與糾正。考察銀行內(nèi)部控制目標實現(xiàn)情況，監(jiān)測開展外匯業(yè)務遵守法律法規(guī)及監(jiān)管要求的情況，在及時發(fā)現(xiàn)和報告違規(guī)和險情、處置和糾正事故方面是否作出規(guī)定。五是信息交流與反饋。考察銀行建立并保持信息報送及溝通的主要流程，對涉及外匯業(yè)務的風險信息如何進行識別，對重大事項開展處理和反饋的渠道和方式。

　　2.結(jié)果評價的內(nèi)涵及主要內(nèi)容。結(jié)果評價相對于過程評價，我們一般采集可以量化的發(fā)展性和合規(guī)性指標來評價。發(fā)展指標方面從外匯業(yè)務中間業(yè)務效益、國際結(jié)算業(yè)務和融資業(yè)務市場占有率、業(yè)務結(jié)構(gòu)和質(zhì)量等來考察;合規(guī)指標主要依據(jù)監(jiān)管部門的專項檢查及專項考核情況，如國際收支差錯通報情況、誡勉和約見談話次數(shù)等。

　　四、銀行外匯業(yè)務內(nèi)控評估評估方法設計

　　1.評估方法的選取。指標權(quán)重的確定方法較多，對于這樣一個既有定量化評價同時又包含許多定性化指標的銀行外匯業(yè)務內(nèi)控評估體系，我們在方法體系的設計和選擇中，力求保證評價方法的科學、先進和合理。因此我們重點采用簡單平均歸一化和層次分析法來確定外匯業(yè)務各項指標的權(quán)重情況。

　　2.評估過程該評估的流程具體為：一是處理原始數(shù)據(jù)，使其達到標準化程度;二是確定各指標權(quán)重;三是按指標層級計算之后再綜合獲得總分。(1)原始數(shù)據(jù)標準化。運用累積概率分布，綜合正態(tài)標準化的方法實現(xiàn)對各指標原始數(shù)據(jù)的統(tǒng)一處理。運用正態(tài)標準化處理。對于同一時點上的同一考核指標，我們將該指標當作一隨機變量，服從均值、標準差的正態(tài)分布。經(jīng)過正態(tài)標準化后，指標轉(zhuǎn)化一個隨機變量，其標準差為1、均值為0。其次，求出銀行i在指標Xj上的累計概率分布值pij。X′j對應的分布函數(shù)為：于是可求得Xij′對應的累積概率分布值pij。將累積概率值pij乘以100，我們可以求得一個取值范圍在0至100之間的的數(shù)值。

　　(2)各層次權(quán)重的確定。我們用簡單平均歸一化方法來確定原始指標層的權(quán)重，用層次分析法來確定項目層和子項目層的權(quán)重。一是構(gòu)建包括項目層、子項目層和原始指標層的指標體系。二是構(gòu)造判斷矩陣。將每一層結(jié)構(gòu)，與其下層元素構(gòu)建成一個特定的子區(qū)域，對于該子區(qū)域內(nèi)相關元素，采用Saa-ty1-9標度方法來構(gòu)建判斷矩陣。三是計算判斷矩陣的特征值和特征向量，并檢驗其一致性。設判斷矩陣A的元素為aij，i，j=1，2，3，4，…n，則其特征向量W的分量wi可按下式求得：然后對所得向量作歸一化處理，我們能夠獲得各指標相應的權(quán)重。為了克服人為賦予的缺陷，我們需要通過對判斷矩陣進行一致性檢驗，對其可靠性進行評估。當CR=0.1時，說明判斷矩陣的一致性較好，判斷較為合理視為可接受，否則要進行適當修正。滿足一致性檢驗的最大特征值λmax對應的標準特征向量W的元素值，就是該級指標相對于上級指標的權(quán)重值。依此類推，我們求出各層級指標的絕對權(quán)重。(3)綜合得分計算。銀行外匯業(yè)務內(nèi)控評估得分(R)=環(huán)境建設(P1)×w1+風險識別(P2)×w2+內(nèi)部控制措施(P3)×w3+信息交流(P4)×w4+監(jiān)督評價(P5)×w5+發(fā)展和合規(guī)(P6)×w6。(4)評價結(jié)果及分析。評估不僅要回答銀行業(yè)外匯業(yè)務內(nèi)部管理處于什么水平，更要回答為什么會處于這個水平，并進行因果分析，以便為制定改善銀行外匯業(yè)務內(nèi)部管理的對策提供依據(jù)，通過一定分析方法既體現(xiàn)“是什么”，又分析“為什么”兩個相互關聯(lián)的問題。

　　五、結(jié)語

　　本文從銀行外匯業(yè)務內(nèi)部控制評估的角度出發(fā)，構(gòu)建了涵蓋過程評價和結(jié)果評價的一套指標體系。并從理論上和現(xiàn)實可操作性的角度選定了評估方法，設計了評估模型，對于銀行外匯業(yè)務內(nèi)控評估工作提供了理論基礎和技術操作指南，為評估銀行外匯業(yè)務落實外匯管理展業(yè)三原則情況提供一個新的研究視角。作為一種理論嘗試，在評估的指標構(gòu)建方面有待不斷完善，如何外匯展業(yè)原則落實到評估細節(jié)中還存有一些欠缺，值得繼續(xù)關注和研究。

　　參考文獻：

　　車迎新.商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價辦法實施指南[M].中國金融出版社，2006.

　　作者：李彩虹 單位：中國人民銀行婁底市中心支行

　　推薦閱讀：《武漢金融高等專科學校學報》(雙月刊)1987年創(chuàng)刊。武漢金融高等專科學校是中國人民銀行總行直屬的普通高等學校。

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